• Название:

    Тема №2 Анализ формирования выполнения производ...

  • Размер: 0.06 Мб
  • Формат: DOC
  • или



Тема № 2
Анализ формирования выполнения
производственной программы Анализ формирования портфеля заказов.
Анализ объема производства продукции.
Анализ ассортимента выпускаемой продукции и ее структуры.
Анализ ритмичности производства.
Анализ качества продукции.

1. Анализ формирования портфеля заказов

Важным разделом бизнес-плана является разработка производственной программы предприятия.
Производственная программа – задание по объему производства, ассортименту выпускаемой продукции, качеству, плановому ритму выпуска продукции.
Успех работы фирмы определяется формированием пакета заказов.
Сформировать пакет заказов, которые позволили бы фирме получить максимальный доход, невозможно без процесса анализа различных вариантов предлагаемых объемов производства, учитывая имеющиеся условия производства.
Анализ возможных объемов производства сводится к решению следующих задач:
к определению максимального объема производства каждого вида продукции, исходя из возможностей предприятия, то есть при максимально свободных мощностях и перераспределении незадействованных производственных ресурсов.
к определению возможных объемов производства, ранжированных по прибыльности или доходности продукции.
Целесообразным по каждому контракту и виду продукции является расчет уровня рентабельности
возможный доход от реализации продукции
х 100 %
полная себестоимость или общие затраты, связанные с
производством и реализацией продукции

Цель анализа – распределение договоров по уровню доходности.
В зависимости от уровня рентабельности присваивается порядковый номер.
При этом продукции с более высоким уровнем рентабельности присваивается № 1 и т.д.
Затем изучается обеспеченность каждого контракта ресурсами по всем позициям.
Формирование пакета заказов и соответственно производственной программы осуществляется с включением в модель отбора продукции, имеющей наименьшие номера.
Процесс отбора идет до тех пор, пока не исчерпывается хотя бы один вид ресурсов.

2. Анализ объема производства продукции
Успешное выполнение заданий по объему производства является важным и необходимым условием устойчивой работы предприятия, так как своевременный выпуск продукции позволяет предприятию выполнять договора на поставку продукции, обеспечивать своевременность поступления средств на счета, ускорить оборачиваемость средств.
Поэтому анализ объема производства ставит перед собой следующие задачи:
изучить изменение объема производства, как за изучаемый период времени, так и по сравнению с предшествующим периодом времени.
изучить состав объема производства продукции.
изучить направления использования выпущенной продукции.
При изучении изменения объема производства необходимо сравнить фактический объем производства с прошлым отчетным периодом, с плановым заданием или плановым объемом производства, с объемом производства предыдущего года.
Такие сопоставления обычно производят по стоимостным и натуральным показателям.
Такие сравнения позволяют изучить динамику изменения показателей, выполнение принятых обязательств, напряженности плановых заданий.
Дальнейший анализ объемов производства должен быть направлен на изучение состава объема производства, исходя из степени ее новизны.
В данном случае объем производства можно подразделять:
на сравнимую продукцию и несравнимую (кап. ремонт);
продукцию для внутреннего рынка, для реализации в России и на экспорт;
обеспеченную договорами на поставку и необеспеченную;
продукцию, пользующуюся спросом, спрос на которую ограничен, устаревшую;
продукцию производственно-технического назначения и товары потребления.

3. Анализ ассортимента выпускаемой продукции и ее структуры
Показатель производственной программы – ассортимент при анализе заслуживает определенного внимания.
Это связано с тем, что предприятие, как правило, работает в условиях договоров, которые могут быть заключены как с государством, так и с отдельными покупателями.
Выполнение договоров является обязательным условием для предприятия – изготовителя продукции.
Поэтому при анализе ассортимента решается следующие задачи:
определяется соответствие фактически выпущенной продукции установленному заданию;
изучению структуры выпускаемой продукции и определение ее влияния на объем производства.

1 задача решается на основе сопоставления фактически выпущенной продукции с плановым заданием.
При этом следует иметь ввиду, что задание по ассортименту должно считаться выполненным, если фактическое количество больше или равно плановому заданию.
Номенклатура – системный перечень выпускаемой продукции.
Ассортимент – номенклатура выпускаемой продукции с указанием количественной характеристики.
Различают полный ассортимент, групповой и внутригрупповой.
Полный – исчерпывающий перечень производимой продукции.
Групповой – перечень изделий в разрезе однородной группы.
Сопоставление фактического выпуска продукции с установленным заданием следует производить в разрезе как полного ассортимента, так и по группам и внутри каждой группы.
В результате сопоставлений необходимо выявить по каким видам выпускаемой продукции и по какой группе имеет место недовыполнение заданий по выпуску.
Тогда следует изучить причины, которые привели к недовыполнению задания по установленному ассортименту с учетом установленных договоров.
Когда вся выпускаемая продукция обеспечена договорами, можно исчислить % выполнения плана по ассортименту.
Для исчисления уровня выполнения плана по ассортименту по способу наименьшего числа, следует определять объем производства продукции, выпущенный в счет планового задания.
Полученный объем продукции делят на плановое задание.
тыс. руб.
Показатели
(виды продукции)
плановое задание
фактически выпущено
засчитывается в счет выполнения планового задания

А
Б
В
120
180
300
120
200
600
120
180
280

ВСЕГО
600
600
580 % выполнения 580 * 100 %
плана по = = 96,6%
ассортименту 600

Анализируя ассортимент выпускаемой продукции следует учитывать фактор, который оказывает влияние на объем производства - сдвиги в структуре выпускаемой продукции (2 задача).
Структура выпускаемой продукции – удельный вес каждого вида продукции в общем объеме.
Сдвиги в структуре представляют собой изменение удельного веса отдельных видов продукции в общем объеме производства по сравнению с плановым заданием или предшествующим периодом времени.
С их помощью можно добиться улучшения показателей.
Например, если предприятие допускает сдвиги в структуре выпущенной продукции, исходя из уровня рентабельности, то можно увеличить или уменьшить сумму полученной прибыли.
Наличие сдвигов в структуре можно определить по следующим признакам:
по уровню выполнения планового задания по отдельным видам выпускаемой продукции.
Если предприятие не допустило сдвиги в структуре, то уровни выполнения задания должно иметь одинаковые значения;
на основе сопоставления уровней выполнения заданий по объему производства, исчисляется исходя из оптовых цен и стоимости.

4. Анализ ритмичности
Анализ ритмичности предполагает рассмотрение равномерности выпуска продукции в течение определенного времени.
Равномерность выпуска продукции определяется по показателю товарной продукции.
Основным показателем, характеризующим равномерность выпуска, является соблюдение планового ритма выпуска продукции, то есть степень равномерности производства его по декадам, суткам, а в массовых и крупносерийных производствах – по сменам и часам.
Неритмичная работа предприятия отражается на различных показателях, характеризующих деятельность предприятия:
а) объем производства
При неритмичной работе имеют место простои участка, цехов или прекращается выпуск продукции.
б) использование рабочего времени
Увеличиваются целодневные и внутрисменные простои.
в) себестоимость продукции
Происходит удорожание ее при оплате простоев по вине предприятия, а также сверхурочных работ.
г) прибыль
При неритмичной работе уплачиваются штрафы, происходит удорожание себестоимости, наблюдается несвоевременная реализация.
д) рентабельность
е) ухудшение финансового положения за счет снижения оборачиваемости оборотных средств, ухудшение расчетно-платежной дисциплины, снижение платежеспособности предприятия.
Одним из наиболее распространенных способов определения коэффициента ритмичности является отношение фактически изготовленного объема продукции в пределах планового задания в отдельные отрезки времени к плановому объему за весь анализируемый период.
Для расчета необходимо сопоставить фактический выпуск продукции с плановым в отдельные отрезки времени и принять в расчет наименьшую их двух величин.
Затем суммировать эти данные и отнести к общему плановому выпуску продукции за анализируемый период.
Например.
Декада
Объем продукции
Принято в расчет по ритмичности по плану
фактически I
II
III
740
740
980
470
681
1199
470
681
980

Итого
2460
2350
2131 Критм = 2131/2460 = 0,87

Кнеритм = 1 – 0,87 = 0,13
Анализ качества продукции
Качество – совокупность свойств продукции, способных удовлетворять потребности.
J = К 1 + 0,5 К о
J = 1 – если продукция соответствует ГОСТУ
J = 0,5 – если вся продукция соответствует ГОСТУ
Например, - 80 % = 1
20 % = 0,5
J = 80 + 0,5 * 20 = 90 % - качественная продукция

Показатели качества.
удельный вес продукции в общем объеме, соответствующим мировым стандартам;
удельный вес продукции, отвечающим требованиям внутреннего рынка;
удельный вес внешнего брака;
удельный вес продукции по количеству и стоимости, по которым поступили рекламации.
При анализе важно изучить влияние брака, определить сумму потерь от брака, которая составляет из чистых потерь от брака и расходов по исправлению.
Полученную сумму можно выразить в % от производственной себестоимости ТП.

HYPER13 PAGE HYPER15 5