Расчет себестоимости производства вишневого железооксидного пигмента

Формат документа: doc
Размер документа: 0.5 Мб




Прямая ссылка будет доступна
примерно через: 45 сек.




Теги: Дипломная. Курсач. Доклад. Статья. Лабораторная. Презентации
  • Сообщить о нарушении / Abuse
    Все документы на сайте взяты из открытых источников, которые размещаются пользователями. Приносим свои глубочайшие извинения, если Ваш документ был опубликован без Вашего на то согласия.

БИНГО! Ты только что нашел решение своей проблемы! Только давай договоримся – ты прочтёшь текст до конца, окей? :)
Давай начистоту: тут один шлак, лучше закажи работу на author-24.pro и не парься – мы всё сделаем за тебя! Даже если остался один день до сдачи работы – мы справимся, и ты получишь Отлично по своему предмету! Только представь: ты занимаешься своим любимым делом, пока твои одногруппники теряют свои нервные клетки…
Проникнись… Это бесценное ощущение :)
Курсовая, диплом, реферат, статья, эссе, чертежи, задачи по матану, контрольная или творческая работа – всё это ты можешь передать нам, наслаждаться своей молодостью, гулять с друзьями и радовать родителей отличными оценками. А если преподу что-то не понравится, то мы бесплатно переделаем так, что он пустит слезу от счастья и поставит твою работу в рамочку как образец качества.
Ещё сомневаешься? Мы готовы подарить тебе сотни часов свободного времени за смешную цену – что тут думать-то?! Жизнь одна – не трать её на всякую фигню!
Перейди на наш сайт author-24.pro - обещаю, тебе понравится! :)
А работа, которую ты искал, находится ниже :)













Тема

Расчет себестоимости производства вишневого железооксидного пигмента

Введение

Целью курсовой работы является расчёт себестоимости участка производства вишневого железооксидного пигмента.
Вишневый железооксидный пигмент по химическому составу представляет собой окись железа α-Fe2O3 75-95% по массе. Вишневый железооксидный пигмент представляет собой дисперсный порошок красно-вишневого цвета. Устойчив к действию света, атмосферных влияний, щелoчей и слабых кислот. В концентрированной серной кислоте растворяется только при нагревании.
Вишневый железооксидный пигмент должен соответствовать требованиям и значениям ТУ2322 -166-05011907-98.
Вишневые пигменты по составу и кристаллической структуре не отличаются от красных железооксидных и представляют собой гематит, но первичные кристаллы их имеют более крупные размеры. Для того, чтобы придать возможность роста кристаллов при синтезе, в реакционную систему вводят плавни. Они, являясь своеобразными растворителями при температуре плавления обеспечивают массоперенос с мелких кристаллов на крупные (изотермическая перегонка).
Вишневые железооксидные пигменты дороже красных. Основная сфера их использования - производство автоэмалей, а также для получения грунтовок и красок на основе любых пленкообразователей. Для этой цели их покупают, главным образом, в Германии. Организация производства таких пигментов в России экономически целесообразна.
Проектом предусмотрена годовая мощность участка 3000 т/год.
В курсовой работе представлены следующие расчеты: балансовая стоимость и структура ОПФ; расчеты материальных затрат; затраты на сырьё, материалы, топливо и энергию; состав и численность работающих; фонд оплаты труда отдельных категорий промышленно-производственного персонала; расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования; цеховые расходы; проектная себестоимость продукции и технико-экономические показатели.

1 Расчет плановых затрат по созданию и реализации проекта технического перевооружения производства вишневого железооксидного пигмента

Раздел содержит расчет объема необходимых инвестиций в разработку проекта по техническому перевооружению производства вишневого железооксидного пигмента на ОАО Ярославский пигмент.

Балансовая стоимость основных производственных фондов

Общая балансовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) рассчитывается суммированием стоимости отдельных групп ОПФ.

1.1.1Балансовая стоимость здания
Оценка балансовой стоимости здания цеха сводится к определению стоимости той его части, которую занимают основное и вспомогательное оборудование с зонами его обслуживания, имеющие отношение к проектируемому технологическому процессу. Необходимо сначала рассчитать стоимость одного квадратного метра развёрнутой производственной площади здания путём деления балансовой стоимости здания цеха на сумму производственной площади по всем его этажам.



где С1 ─ стоимость одного квадратного метра;
Б.с. ─ балансовая стоимость здания цеха;
S ─ сумма производственной площади цеха по всем его этажам.
Общая площадь цеха составляет 1000 м2, а его стоимость составляет 3000000,00 руб.
руб.
Затем, умножая полученную величину на площадь, занимаемую основным и вспомогательным оборудованием с зонами обслуживания, рассчитывают требуемую величину балансовой стоимости нужной части здания, руб:



где СЗ ─ балансовая стоимость части здания, отводимой под проектируемый участок;
П ─ площадь, занимаемая основным и вспомогательным оборудованием
Производство вишневого железооксидного пигмента осуществляется на участке общей площадью 500 м2 в цехе ОАО Ярославский пигмент.
руб.
Результаты расчета балансовой стоимости производственного участка представлены в таблице 2.

1.1.2Балансовая стоимость основного и вспомогательного оборудования
В состав ОПФ предприятия, подлежащих амортизации, включается имущество, стоимость которого превышает стократный размер установленного минимума оплаты труда или полезный срок использования которого более одного года.
Перечень основного и вспомогательного оборудования, его балансовая стоимость [3] и результаты расчета величины амортизационных отчислений представлены в таблице 1.
железооксидный пигмент смета себестоимость
Таблица 1 - Расчет балансовой стоимости амортизационных отчислений по основному и вспомогательному оборудованию
Наименование оборудования
Количество
Балансовая стоимость единицы оборудования, тыс.руб.
Балансовая стоимость, всего оборудования, тыс.руб.
Норма амортизационных отчислений, %
Амортизационные отчисления тыс.руб.

Основное оборудование:






Прокалочная печь
1
250000,0
250000,00
5,60
14000,00

Репульпатор-гаситель Вместимость 4,5 м3
2
3500,00
17000,00
7,10
1207,00

Сушильная камера Объем 16 м3
1
25200,00
25200,00
10,00
2520,00

Вакуумм-фильтр Марка БОК-10-2,6
2
16500,00
23000,00
10,00
2300,00

Итого:


315200,00

20027,00

Вспомогательное оборудование:






Емкость под добавки Объем 24 м3.
2
5000,00
10000,00
9,00
900,00

Бункер для NaCl. Объем 6 м3.
1
7850,00
7850,00
9,00
706,50

Усреднитель. Объем 6 м3
2
3503,21
7006,42
20,00
1401,30

Вакуум - рессивер. Объем 0,3 м3
1
8000,00
8000,00
15,30
1224,00

Фильтр-пресс
1
10200,61
10200,61
10,00
1020,00

Бункер-накопитель. Вместимость 15 м3
1
7100,55
7100,55
20,00
1420,10

Емкость для соды. Вместимость 0,45 м3
1
5000,00
5000,00
9,00
450,00

Дозатор
1
4801,55
4801,55
10,00
480,20

Сборник сточных вод. Вместимость 8 м3
2
4070,22
8140,44
5,00
407,00

Весы полуавтоматические ДСА-50
1
3560,12
3560,12
10,00
356,00

Итого:


71659,70

7658,60

Неучтенное оборудование:


63040,00
20,00
12608,00

Всего:


449899,70

40293,60

Примечание: В строку “Неучтённое оборудование” вносится стоимость приборов, автоматики. Ввиду сложности расчёта их стоимости, балансовая стоимость принимается в размере 20 процентов от балансовой стоимости основного.


Рассчитанное значение балансовой стоимости основного, вспомогательного и неучтенного оборудования заносится в таблицу 2.
Балансовая стоимость транспортных средств рассчитывается по нормативу 1,6 % от балансовой стоимости основного и вспомогательного оборудования, хозяйственного и производственного инвентаря - 0,5 % от балансовой стоимости основного и вспомогательного оборудования.
Фактическая структура ОПФ участка по производству вишневого железооксидного пигмента рассчитывается как отношение, выраженное в процентах, балансовой стоимости отдельных групп ОПФ к их общей стоимости. Результаты расчетов приведены в таблице 2 .

Таблица 2 - Балансовая стоимость и структура ОПФ
Группа ОПФ
Балансовая стоимость, руб.
Фактическая структура ОПФ, %

1 Здания
1500000,00
76,55

2 Машины и оборудование
449899,70
22,96

3 Средства транспортные
7198,40
0,37

4 Хозяйственный и производственный инвентарь
2249,50
0,12

Итого
1959347,60
100,00


Объем капитальных вложений в разработку проекта и в основные производственные фонды

При определении объема капитальных вложений в разработку проекта и его реализацию необходимо учитывать не только непосредственные капитальные вложения в основные фонды и в увеличение собственных оборотных средств, но и в затраты на проектирование и связанные с ним научные исследования, опыты, испытания.
Затраты на проектирование можно оценить лишь косвенным путем, пользуясь укрупненными нормативами, сложившимся в отраслевых проектных организациях. Для ориентировочной оценки затрат на проектирование примем величину этого норматива в размере пяти процентов от величины вложений в основные фонды объекта.
Объем капитальных вложений в основные фонды определяется балансовой стоимостью вновь приобретаемых или создаваемых элементов ОПФ, которые выбираем из перечня оборудования таблицы 1.



где - объем капитальных вложений в основные производственные фонды;
- балансовая стоимость вновь приобретаемых или создаваемых элементов ОПФ.
затраты на демонтаж ликвидируемой части ОПФ при техническом перевооружении или реконструкции;
ликвидационная стоимость соответствующей части ОПФ, равная либо стоимости лома материалов, либо цене продажи демонтируемых элементов ОПФ.

тыс.руб


где - первоначальные разовые инвестиции в проектирование и
основные фонды;
,05 - коэффициент, учитывающий затраты на проектирование.
тыс.руб.
Текущие издержки производства вишневого железооксидного пигмента

Состав затрат на производство отдельных видов продукции оценивается по калькуляционным статьям затрат. Калькулирование себестоимости является важным этапом производственного учета.
В разделе представлен расчет текущих затрат по отдельным статьям калькуляции:
-затраты на основное и вспомогательное сырье и материалы, топливо и энергию на технологические нужды;
-фонд оплаты труда отдельных категорий промышленно-производственного персонала;
затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;
расчет цеховых расходов;
проектной калькуляции себестоимости продукции, работ или услуг
производства вишневого железооксидного пигмента.

Расчет материальных затрат

Материальные статьи калькуляции отражают основные затраты, т.е. те, которые непосредственно связаны с процессом производства продукции, работ, услуг. К ним относят сырье и материалы, возвратные отходы, полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические нужды. Затраты () по указанным статьям рассчитываются как произведение цены () физической единицы каждого вида затрат, а для энергоносителей - тарифа () и их нормы расхода () на учетную единицу продукции, работ, услуг или [1].
Данные для расчета взяты из ведомости [4,5].
Результаты расчета представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Затраты на основные и вспомогательные сырье и материалы, топливо и энергию на технологические нужды
Наименование
Норма расхода на 1 т вишневого железооксидного пигмента.
Цена (тариф) за указанную единицу сырья, материалов, топлива, энергии, руб.
Затраты на 1 т вишневого железооксидного пигмента, руб.
Затраты на годовой выпуск вишневого железооксидного пигмента, тыс. руб.

1 Основное сырье и материалы, кг: -суспензия желтого железооксидного пигмента - сода кальцинированная
1180,00 18,70
23,75 12,36
28025,00 231,13
84075,00 693,40

Итого:


28256,13
84768,40

3 Вспомогательное сырье и материалы, кг: - хлористый натрий - сульфат алюминия - силикат натрия
8,00 75,00 23,00
2,10 3,70 22,50
16,80 277,50 517,50
50,40 832,50 1552,50

Итого:


811,80
2435,40

4 Топливо и энергия на технологические нужды: − теплоэнергия, Гкал - вода, м3 - электроэнергия, кВтч
4,08 22,30 704,20
152,60 0,74 1,58
622,61 16,50 1112,64
1867,83 49,50 3337,92

Итого:


1751,75
628,30


Определение фонда оплаты труда отдельных категорий промышленно-производственного персонала

Расчет фонда оплаты труда производится раздельно по отдельным группам промышленно-производственного персонала.
В качестве исходной информации для определения фонда оплаты труда выступают:
тарифные ставки (оклады) для соответствующих условий труда[4];
численность работников;
режима работы объекта;
продолжительности отпуска [1].

Режим работы цеха непрерывный в три смены без остановки на общевыходные и праздничные дни
Начало и окончание смен:
утренняя с 7-00 до 15-00;
вечерняя с 15-00 до 22-30;
ночная с 22-30 до 7-00.
Количество часов, подлежащих отработке одним рабочим, для вредных условий труда составляет 2016 часов, что соответствует 252 рабочим дням.
Продолжительность очередного и дополнительного отпуска составляет соответственно 28 и 6 календарных дня, то есть в сумме 34 календарных дня, что соответствует 30 рабочим дням.
Расчет списочной численности производственных (основных) и вспомогательных рабочих представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Состав и численность основных и вспомогательных рабочих
Наименование профессии (специальности)
Разряд рабо- чего
Норма труда
Кол-во рабочих в смену чел.
Явочная численность, чел.
Штатная численность, чел.
Списочная численность, чел.

1 Основные рабочие: - аппаратчик прокаливания - аппаратчик гашения и нейтрализации пигмента - аппаратчик фильтрации - аппаратчик сушки - аппаратчик подготовки сырья
4 4 4 4 4
1 апп./см 2 апп./см 2 апп./см 2 апп./см 3 апп./см
0,3 0,5 0,7 0,7 0,5
0,9 1,5 2,1 2,1 1,5
1,2 2,0 2,8 2,8 -
1,2 2,0 2,8 2,8 1,5

Итого:


2,8
6,1
8,0
10,3

2 Вспомогательные рабочие: 2.1 по статье "Содержание и эксплуатация оборудования": - слесарь- ремонтник
6
повр.
1,1
2,2
3,3
3,3

Итого:


1,1
2,2
3,3
3,3

2.2 по статье " Цеховые расходы": - укладчик- упаковщик - уборщик - приемщик сырья
3 1 3
повр. повр. повр.
0,1 0,2 0,1
0,1 0,2 0,2
- - -
0,1 0,2 0,2

Итого:


0,4
0,5

0,5

Всего:


4,3
8,8
11,3
14,1

Примечания 1) В цехе одновременно может производиться несколько видов технологически сходной продукции. 2) Расчет численности рабочих - сдельщиков в смену по проектной продукции Чсм (графа 4) ведется по величине сменного здания Всм по данному рабочему месту и норме выработки Нвыр . Сменное задание рассчитывается как отношение величины планового годового объема работ по конкретной операции технологического процесса (по заданию на проектирование и данным технологических расчетов) Вгод к плановому количеству рабочих смен за год Ксм. Чсм = Всм /Ксм. 3) Вспомогательные рабочие-переменщики обслуживают все технологическое оборудование или производственную площадь цеха, поэтому их сменная численность рассчитывается исходя из штатного расписания цеха и доле производственной площади, относящихся к проекту, в общем количестве оборудовании е цеха или общей производственной площади, соответственно. 4) Явочная численность рассчитывается как произведение количества рабочих в смену (графа 4) на количество смен в рабочих в сутках. 5) Штатная численность (графа 6) рассчитывается как сумма явочной численности (графа 5) и численности рабочих в подменной бригаде (графа 4). 6) Поскольку в настоящее время баланс рабочего времени на предприятиях не рассчитывается, то списочную численность в рабочих (графа 7) принимаем на уровне штатной (графа 6).


Годовой фонд оплаты труда рабочих
Проектная величина фонда оплаты труда для производственных (основных) и вспомогательных рабочих определяется по данным, которые представляются в соответствующих графах таблицы 5.
Оплата работы во вредных условиях осуществляется по повышенным на 12 % тарифным ставкам, а в особо вредных условиях - на 24%.
Доплата за каждый час работы в ночную смену составляет 40% часовой тарифной ставки
Доплата за каждый час работы в вечернюю смену составляет 20% часовой тарифной ставки.
Поскольку предприятие работает в непрерывном режиме и работа по графику совпадает с праздничным днем, то доплата за работу осуществляется, исходя из размера однократной дневной. В году согласно постановлению Правительства 12 праздничных дней.
Расчет тарифного фонда вычисляется как произведение часовой тарифной ставки с учетом условий работы, численности рабочих, количества рабочих дней в году и количества часов работы 1 смены.
Расчет годового фонда оплаты труда представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет годового фонда оплаты труда рабочих
Профессия (специальность)
Условия работы
Тарифный разряд
Часовая тарифная ставка с учетом условий работы, руб.
Численность, чел.
Полезный фонд времени, ч.
Тарифный фонд, руб/год

1 Основные рабочие: - аппаратчик прокаливания - аппаратчик гашения и нейтрализации - аппаратчик сушки - аппаратчик фильтрации - аппаратчик подготовки сырья
вр. вр. вр. вр. вр.
4 4 4 4 4
17,45 17,45 19,21 17,45 16,07
1,2 2,0 2,8 2,8 1,5
2016 2016 2016 2016 2016
42215,04 70358,40 108436,61 98501,76 48595,68

Итого:



10,3



Итого на 1 тонну:







2 Вспомогательные рабочие: 2.1. слесарь-ремонтник
вр.
6
20,28
3,3
2016
134918,78

Итого:



3,3



2.2 по статье "Цеховые расходы": - укладчик-упаковщик - уборщик - приемщик сырья
вр. вр. вр.
3 1 3
19,51 11,49 14,58
0,1 0,2 0,2
2016 2016 2016
3933,22 4632,77 5878,66

Итого:



0,5



Всего:



14,3



1 Основные рабочие: - аппаратчик прокаливания - аппаратчик гашения и нейтрализации - аппаратчик сушки - аппаратчик фильтрации - аппаратчик подготовки сырья
вр. вр. вр. вр. вр.
4 4 4 4 4
17,45 17,45 19,21 17,45 16,07
1,2 2,0 2,8 2,8 1,5
2016 2016 2016 2016 2016
42215,04 70358,40 108436,61 98501,76 48595,68

Итого:



10,3



Итого на 1 тонну:







2 Вспомогательные рабочие: 2.1. слесарь-ремонтник
вр.
6
20,28
3,3
2016
134918,78

Итого:



3,3



2.2 по статье "Цеховые расходы": - укладчик-упаковщик - уборщик - приемщик сырья
вр. вр. вр.
3 1 3
19,51 11,49 14,58
0,1 0,2 0,2
2016 2016 2016
3933,22 4632,77 5878,66

Итого:



0,5



Всего:



14,3



1.Основные рабочие: - аппаратчик прокаливания - аппаратчик гашения и нейтрализации - аппаратчик сушки - аппаратчик фильтрации - аппаратчик подготовки сырья
42 42 42 42 42
17730,3 29550,5 45543,3 41370,7 20410,2
5628,67 9381,12 14458,21 13133,57 6479,42
2814,34 4690,56 7229,11 6566,78 3239,71
1675,20 1675,20 1844,16 1675,20 1542,72

Итого:






Итого на 1 тонну






2. Вспомогательные рабочие: - слесарь-ремонтник
70
94443
17989,17
8994,58
3893,76

Итого:






2.2 по статье "Цеховые расходы": - укладчик-упаковщик - уборщик -приемщик сырья
50 40 60
1966,61 1853,51 3527,20
524,43 - 783,82
262,21 - 391,91
3745,92 - 2876,16

Итого:


-
-
-

Всего:







Каждый час работы в ночное время оплачивается по повышенной на 20% тарифной ставке.
Затраты по оплате отпуска планируются в основной заработной плате, исходя из продолжительности основного и дополнительного отпусков и среднедневной заработной платы, определяемой как отношение тарифного фонда к полезному фонду времени, выраженному врабочих днях.
Прочие виды доплат, которые относятся к дополнительной заработной платой, связаны с оплатой сокращенного рабочего дня для кормящих матерей, подростков, оплатой дней выполнения государственных и общественных обязанностей и т.д.
Однако работа первых двух групп в условиях вредного производства запрещена законодательством РФ, а дни выполнения государственных и общественных обязанностей в проекте не запланированы. Поэтому в таблице 5 графа дополнительная заработная плата отсутствует.
Расчет единого социального налога ведется по нормативу, равному 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
Оплата отпуска вычисляется

Оплата отпуска = ;

Основная заработная плата рассчитывается как сумма тарифного фонда, доплата за работу в ночную смену, доплата за работу в ночное время и оплата отпуска.

Состав и численность руководителей, специалистов и служащих
В пределах производственного подразделения ( цеха или участка) руководство всеми сторонами производственного процесса осуществляется по возрастанию степени ответственности сменными мастерами, старшим мастером, начальником смены и начальником цеха.
Вопросами организации производственного процесса занимаются специалисты - технологи и механики производственного подразделения.
Служащие выполняют финансово-расчетные, снабженческо-сбытовые и другие функции.
Расчет численности указанных категорий промышленно-производственного персонала по объекту проектирования производится по нормам управляемости.
Ввиду незначительного вклада затрат по оплате труда в себестоимость продукции руководителей цеха, отдельных специалистов и служащих, ограничимся учетом затрат труда мастеров, инженера-технолога и экономиста.
Расчет необходимой численности руководителей, специалистов и служащих по объекту проектирования представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Определение численности руководителей, специалистов и служащих
Должность
Норма управляемости
Численность, чел.

1 Руководители:



- начальник цеха
40 рабочих
0,5

- зам. начальника цеха
40 рабочих
0,5

- старший мастер
4 мастера
0,1

- мастер
25 рабочих
0,4

Итого:

0,5

2 Специалисты:



- инженер-технолог
15 основных рабочих
0,4

Итого:

0,4

3 Служащие:



- экономист
50 рабочих
0,2

Итого:

0,2

Всего:

1,1


Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих рассчитывается исходя из следующих факторов:
соответствующих месячных должностных окладов указанных категорий промышленно производственного персонала; численности работников [4];
доплат данным категориям промышленно-производственного персонала, которые работают по принятому графику сменности в ночное время ( или в ночную и вечернюю смены) и в праздничные дни;
единого социального налога;
Годовой фонд рассчитывается как произведение месячного должностного оклада с учетом условий работы на численность и на 12.
Таблица 7 - Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих Фонд в рублях
Должность
Условия работы
Месячный должностной оклад с учетом условий работы
Численность, чел.
Годовой фонд
Доплата за работу в ночное время

1 Руководители:






- начальник цеха
вредные
11586
0,5
659516
-

- зам.начальника цеха
вредные
7811
0,5
46866
-

- старший мастер
вредные
5160
0,4
24768
-

- мастер
вредные
4860
0,1
5832
777,6

Итого:


1,5
736982
777,6

2 Специалисты:






- инженер-технолог
вредные
5160
0,4
24768
3302,4

Итого:


0,4
24768
3302,4

3 Служащие:






- экономист
вредные
4800
0,2
11520
-

Итого:


0,2
11520
-

Всего:


2,1
773270
4080

1Руководители:






- начальник цеха
-
-
65916,00
17138,16
83054,16

- зам.нач.цеха
-
-
46866,00
12185,16
59051,16

- старший мастер
-
-
27476,00
7143,76
34619,76

- мастер
388,8
2777,14
9075,54
2359,64
11435,18

Итого:
388,8
2777,14
149333,54
38826,72
188160,26

2 Специалисты:






- инженер-технолог
1651,2
2948,57
32669,77
8494,14
41163,91

Итого:
1651,2
2948,57
32669,77
8494,14
41163,91

3 Служащие:






- экономист
-
-
11520,00
2995,20
14515,20

Итого:


11520,00
2995,20
14515,20

Всего:


193553,31
50323,86
243877,17

Примечания
)Графа 5 = графа 3 графа 4 графа 11.
)Графа 9 = графа 5 + графа 6.
)Графа 11 = графа 9 + графа 10.

2.3 Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи расходов сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования включает в себя амортизационные отчисления по группам ОПФ "Машины и оборудование" и "Средства транспортные", заработную плату вспомогательных рабочих по соответствующей статье с единым социальным налогом (ЕСН ) .Кроме того, в смету входят стоимость вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии; стоимость услуг вспомогательных производств; затраты на текущий ремонт оборудования и т.д. Статьи затрат на содержание и эксплуатацию оборудования и нормативы для расчета представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Статьи расхода
Норматив, % (от стоимости машин, оборудования и транспортных средств)
Сумма, руб.

1 Амортизация: - оборудования - транспортных средств
Таблица 1, гр.7, "Всего" 20% от гр.2, табл.2, стр.3
40293,6 1439,68

2 Эксплуатация оборудования, всего В том числе: основная и дополнительная заработная плата с отчислениями
50 Табл.5, п.2.1, стр."Итого", гр.17
228549,05 352801,72

3 Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
4,0
18283,92

4 Внутризаводское перемещение грузов
2,6
11884,55

5 Износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и приспособлений
6,0
13712,94

6 Прочие расходы
0,1
45,71

Итого

314209,45

Итого на 1 тонну

104,74


2.4 Смета цеховых расходов

Смета цеховых расходов (таблица 9) включает в себя затраты общецехового характера. К ним относятся затраты по оплате труда с отчислениями во внебюджетные фонды работников аппаратов управления цеха, начиная от начальника цеха заканчивая сменными мастерами участка, а также прочего цехового персонала. Кроме того, к цеховым расходам относятся затраты, связанные с амортизацией и содержанием здания цеха, затраты по охране труда и т.д.
Расходы на испытания, опыты в проекте не запланированы.
В графе 2 таблицы 9 приведены нормативы для расчета отдельных статей цеховых расходов.
Ориентировочно расходы на охрану труда приняты в размере 10 % от основной и дополнительной заработной платы всех работников производственного подразделения (таблица 5, строка "Всего", графа 15; таблица 7, строка "Всего", графа 9).
Прочие расходы, включая износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря составляют примерно 20% от суммы затрат по предыдущим статьям цеховых расходов.
Смета цеховых расходов представлена в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет цеховых расходов
Статьи расходов
Норматив
Сумма, руб.

1 Содержание аппарата управления
Табл.7, п.1 "Итого", графа 11
188160,26

2 Содержание прочего цехового персонала
Табл.5, п.2.2 "Итого", графа 17 Табл.7, п.п. 2, 3 "Итого", гр. 11
6512,80

3 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
2,6 % от сметной стоимости зданий, сооружений, инвентаря
39000,00

4 Содержание зданий, сооружений, инвентаря
8% от сметной стоимости зданий, сооружений, инвентаря
120000,00

5 Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря
2% от стоимости зданий, сооружений, инвентаря
30000,00

6 Охрану труда
10% от основной и дополнительной заработной платы всех работников
117545,66

7 Прочие расходы, включая износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря
20% от суммы статей цеховых расходов с 1 по 7.
100243,74

Итого

601462,46

Итого на 1 тонну

200,49


Себестоимость производства одной тонны вишневого железооксидного пигмента

Полная себестоимость одной тонны пигмента рассчитывается как сумма затрат по отдельным статьям калькуляции. Оптовая цена (Цопт) рассчитывается исходя из полной себестоимости (Сполн) и рентабельность продукции (Р), выраженному в долях по следующему соотношению Цопт = Сполн(1 + Р).
Результаты расчета представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Проектная калькуляция себестоимости изготовления 1 тонны вишневого железоосидного пигмента
Наименование статей расхода
Сумма, руб
Примечание

1 Основное сырье и материалы
28256,13
Таблица 3, п.1, строка “Итого”

2 Полуфабрикаты собственной выработки
818,80
Таблица 3, п.2, строка “Итого”

3 Вспомогательные материалы
1751,75
Таблица 3, п.3, строка “Итого”

4 Топливо и энергия на технологические нужды
16,56
Таблица 3, п.4, строка “Итого”

5 Основная заработная плата производственных рабочих
207,16
Таблица 5, п.1, строка “Итого на одну тонну продукции”, графа 15

6 Единый социальный налог
53,68
Таблица 5, п.1, строка "Итого на 1 тонну", гр.18

7 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
104,74
Таблица 8, строка “Итого на 1 тонну ”

8 Цеховые расходы
200,49
Табл. 9, строка “Итого на 1 тонну”

Итого "Цеховая себестоимость"
6009,31
Сумма строк с 1 по 8

9 Общезаводские расходы
73,59
13% суммы строк с 5 по 8

Итого "Производственная себестоимость"
6082,90
Сумма строк с 1 по 9

10 Внепроизводственные расходы
12,17
0,2% от суммы строк с 1 по 9

11 Итого "Полная себестоимость"
12760,60
Сумма строк с 4 по 10

Норматив рентабельности, %
7,00
Плановый показатель предприятия

Проектная прибыль
893,24
Произведение строк “Полная се-бестоимость” и “Норматив рен-табельности”, выраженный в долях

Оптовая цена предприятия
13563,84
Сумма строк “Полная себестоимость” и “Проектная при-быль”


3Показатели экономической эффективности проекта

Чистая текущая стоимость проекта (NPV)

Рассчитывается чистая текущая стоимость проекта, под которой понимают текущую стоимость денежных притоков за вычетом текущей стоимости денежных оттоков. Для определения эффективности инвестиций предусматривается дисконтирование денежных потоков, распределенных во времени.
Расчет текущей стоимости денежных притоков (доходов от реализации продукции) проводится , начиная с года, следующего за годом инвестиционных вложений (таблица 11).
Поскольку данные по результатам исследований рынка отсутствуют, условно принимаем, что объем реализации по каждому году остается неизменным на уровне объема производства, а цена пигмента соответствует его оптовой цене.
Дисконтированные поступления по каждому году (PVt) (таблица 11, строка 12) рассчитывается по следующему соотношению:

=

где Pt - чистые денежные поступления по каждому году (таблица 11, стр. 10);
r - величина процентной ставки, доли (таблица 11, строка 11).
Чистая текущей стоимости проекта (NPVt) рассчитывается как разница между суммой дисконтированных поступлений PVt (таблица 11, строка 12) по всем годам жизни проекта и величиной первоначальных инвестиций.
Для разовых инвестиций, которые характерны для подавляющего большинства проектов технического перевооружения и реконструкции производства, расчет ведется по следующей формуле:

NPV =

где СFt - чистый дисконтированный доход;
Сt - капитальные инвестиции конкретного года;
r - процентная ставка, r = 16%.

Таблица 11 - Расчет дисконтированных поступлений
Показатели
Годы


2008
2009
2010
2011
2012

1 Объем реализации, тонн/год
3000
3000
3000
3000
3000

2 Цена, руб.
12899,01
13201,77
13563,84
13858,36
13898,21

3 Объем реализации, руб.
38697030
39605310
40691520
41575080
41694630

4 Себестоимость (без амортизационных отчислений), руб./год
38281800
38281800
38281800
38281800
38281800

5 Амортизационные отчисления, руб.
79293,6
79293,6
79293,6
79293,6
79293,6

6 Налогооблагаемая прибыль, руб.
415230
1323510
2409720
3293280
3412830

7 Суммарная ставка налогов, сборов, отчислений, %
20
20
20
20
20

8 Налоги, сборы, отчисления, руб.
83046
264702
481944
658656
68246

9 Чистая прибыль, руб.
332184
1058808
1927776
2634624
3344584

10 Чистые денежные поступления, руб.
411477,6
1138101,6
2007069,6
2713917,6
3423877,6

11 Процентная ставка, доли
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15

12 Дисконтированные поступления, руб.
411477,6 1,15
1138101 1,15-1
2007069 1,15-2
2713917,6 1,15-3
3423877,6 1,15-4

Примечания
1)Себестоимость годового объема продукции, работ или услуг рассчитывается переумножением себестоимости учетной единицы продукции, работ или услуг (табл.10, стр.11) и объема реализации в натуральном выражении (табл.11, стр.1).
2)Амортизационные отчисления по объекту проектирования рассчитывается суммированием данных табл.1, стр. "Всего", графа 7 и табл.9, стр.3.
)Налогооблагаемая прибыль рассчитывается как объем реализации в стоимостном выражении, уменьшенный на величину себестоимости годового объема продукции, работ или услуг.
)Налог на прибыль равен произведению налогооблагаемой прибыли (табл.11, стр.6) и ставка налога на прибыль (табл.11, стр.7).
)Чистая прибыль определяется как разность налогооблагаемой прибыли (табл.11, стр.6) и налога на прибыль (табл.11, стр.8).
)Чистый доход конкретного года рассчитывается как сумма величины амортизационных отчислений (табл.11, стр.5) и чистой прибыли соответствующего года (табл.11, стр.9).

В проекте первоначальные разовые инвестиции в проектирование и создание ОПФ составляют 2057315 руб.



В результате проведенных расчетов показано, что проект может быть принят к реализации, поскольку NPV положительна. Это правило означает, что в проекте отдача на капитал превышает вложенный капитал.

3.2 Срок окупаемости

Под отдачей на капитал в случае реальных инвестиций (инвестиций в материальные активы) понимается сумма дисконтированных финансовых итогов по годам, подсчитанных без первоначальных инвестиций.
Для разовых инвестиций должно выполняться равенство




Чистый дисконтированный доход суммируется до тех пор, пока не будет верным равенство. Когда в очередной год сумма в правой части превысит объём инвестиций в левой части, чистый дисконтированный доход разбивают равномерно по месяцам, и к накопленной сумме чистого дисконтированного дохода предыдущих лет прибавляют месяц за месяцем чистый дисконтированный доход последнего года до выполнения равенства.
Поскольку чистый дисконтированный доход первого года эксплуатационной фазы не превышает объем инвестиций, то для покрытия всей суммы инвестиции не хватает 656183,8 руб. (после 2 лет) и на это уйдет


Срок окупаемости проекта составляет 2 года 5 мес. и 5дн., после начала реализации пигмента.

4. Технико-экономические показатели проектируемого производства

В данном разделе представлены исходные данные для технико- экономического анализа инвестиционного проекта и результаты основных его показателей в таблице 12.

Таблица 12
Технико-экономические показатели проектируемого производства
Наименование показателей
Проект

1. Годовая программа производства продукции, работ, услуг: а) в натуральном выражении, т б) по себестоимости, млн. руб. в) в оптовых ценах предприятия без НДС, млн.руб г) в оптовых ценах предприятия с НДС, млн.руб (НДС=18 %)
3000 3,828

2. Затраты капитального характера(инвестиции в материальные активы),тыс.руб.
2057,32

3. Численность работающих, чел.
15

4. Численность производственных (основных) рабочих, чел.
11

5. Производительность труда, тонн/чел. а) выработка на одного работника (п.1а/п.3) б) выработка на одного производственного (основного) рабочего (п.1а/п.4)
200 272

6. Полная себестоимость единицы продукции, работ, услуг, тыс.руб.
12,76

7. Оптовая цена 1 тонны пигмента, тыс. руб.
13,56

8. Плановая годовая прибыль, млн.руб.
2,41

9. Рентабельность продукции, работ, услуг, %
7,00

10 Срок окупаемости реальных инвестиций, год
2,43

11 Чистая текущая стоимость проекта, млн. руб.
3,33


Заключение

В результате проведенной работы была рассчитана полная себестоимость процесса производства 1 тонны вишневого железооксидного пигмента, которая составила 157621,69 рублей, рассчитаны следующие технико-экономические показатели:
годовая программа производства продукции (в натуральном выражении и по себестоимости);
численность работающих;
численность производственных (основных) рабочих;
производительность труда (выработка на одного работника, выработка на одного производственного (основного) рабочего (тонн/чел.));
цеховая себестоимость тонны продукции;
полная себестоимость продукции;
проектная прибыль.

Список использованной литературы

1 СТО-702-2005 Документы текстовые учебные. Требования к оформлению. - Яролавль.: ГОУВПО ЯГТУ, 2005. - 52 с.
СТО-702-2005. КСУДВ. Документы текстовые учебные. Требования к оформлению титульных листов и основных надписей. - Яролавль.: ГОУВПО ЯГТУ, 2005. - 20 с.
Ухтомский В.Г. Экономическая эффективность инвестиций в материальные активы предприятий: Учебное пособие / Яросл. гос. техн. ун-т. - Ярославль, 2003. - 44 с. - № 2327.
Расчет планового бюджета заработной платы на январь месяц 2007 г., ОАО Ярославский пигмент.
X