МАКРОЭКОНОМИКА РАЗДЕЛ 5

Формат документа: doc
Размер документа: 0.14 Мб




Прямая ссылка будет доступна
примерно через: 45 сек.



  • Сообщить о нарушении / Abuse
    Все документы на сайте взяты из открытых источников, которые размещаются пользователями. Приносим свои глубочайшие извинения, если Ваш документ был опубликован без Вашего на то согласия.

РАЗДЕЛ 5. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
В рыночной экономике государство выступает как экономический агент. Макроэкономический анализ функционирования рыночной экономики служит основанием для включения в число экономических функций государства проведение стабилизационной экономической политики.
То есть в общем виде суть стабилизационной политики сводится к воздействию государства на совокупный спрос и (или) совокупное предложение с целью поддержания их динамического равновесия при желаемых значениях занятости, уровня цен и роста дохода.
Политика государства в области налогов и государственных расходов -фискальная политика или бюджетно-налоговая политика.
Бюджетно-налоговая политика
- это воздействие государства на уровень деловой активности по средством изменения государственных расходов и налогообложения.


- сводится к манипулированию государственным бюджетом.


- меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости и производство неинфляционного ВНП.

Основная цель бюджетно-налоговой политики
-стабилизация экономики

Задачи бюджетно-налоговой политики
- поддержание ВВП на уровне потенциала
- умеренные темпы инфляции;
- полная занятость;
- сглаживание циклических колебаний.

Инструменты фискальной политики
доходы и расходы государственного бюджета

Государственный бюджет: доходы и расходы:
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ:
- бюджет — это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций органов государства и местного самоуправления;
- бюджетная система Российской Федерации представлена совокупностью федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, к ним относят: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Консолидированный бюджет РФ объединяет федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ.
Консолидированный бюджет субъекта РФ объединяет бюджет субъекта РФ и свод бюджетов муниципальных образований, находящихся на его территории.
Консолидация бюджетов подразумевает их объединение по отдельным статьям, исключая взаимные операции (дотации, субвенции, взаимные расчеты и т.д.) между бюджетами всех уровней, и не предполагает простого арифметического сложения.
Расширенный бюджет – федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами.
Федеральный бюджет РФ является главным финансовым планом страны, который после его утверждения органом законодательной власти (Государственной Думой) приобретает силу закона и обязателен к исполнению. Составляется федеральный бюджет и бюджет любого другого уровня в форме баланса доходов и расходов государства за определенный период времени (как правило, за год).
Доходы государственного бюджета.
Основным источником доходов государственного бюджета являются налоги.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.
- обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства.(НК ст.8)
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог
К местным налогам и сборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.

Налоговый кодекс РФ формирует налоговую систему, в соответствии с которой по каждому налогу определяются:
- субъект налогообложения (налогоплательщики и плательщики сборов);
- объект налогообложения (операции по реализации товаров, имущество, доход);
- налоговая база (стоимостная, физическая объекта налогообложения);
- ставка налога (величина налог. начислений на единицу измерения налоговой базы);
- налоговый период (календарный год, квартал, месяц);
- порядок исчисления налога, сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

По характеру начисления различают пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги.
Пропорциональный налог – налог, при которой налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости налогообложения.
Прогрессивный налог - налогообложения ставка налога растет с увеличением налоговой базы.
Регрессивный налог - налоговая база и ставка налога изменяются в противоположных направлениях: большей величине налоговой базы соответствует меньшая ставка налога и наоборот. Как правило это косвенные налоги.
По способу изъятия различают прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги взимаются непосредственного владельца объекта налогообложения, т.е. являются прямым вычетом из доходов, полученных домашними хозяйствами и фирмами. Налогами прямого действия являются, налоги на доходы и имущество, налог на прибыль.
Косвенные налоги включаются в цену продаваемой продукции и поэтому носят неявный характер. Это налоги на товары, услуги и виды деятельности. Уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству (НДС и акцизы)
В рамках функциональной классификации расходы группируются в разделы, отражающие направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства.
Функциональная классификация государственных расходов.
Наименование разделов
Расходы

Общегосударственные вопросы
расходы на государственное управление, судебную систему, международные отношения и международное сотрудничество, фундаментальные исследования, обслуживание государственного и муниципального долга и другие общегосударственные вопросы

Национальная оборона
расходы на Вооруженные Силы Российской Федерации, прикладные научные исследования в области национальной обороны, реализацию международных обязательств в сфере военно-технического сотрудничества

Национальная безопасность и правоохранительную деятельность
расходы на содержание внутренних органов правопорядка — прокуратуры, милиции, органов безопасности, пограничной службы

Национальная экономика
расходы на топливно-энергетический комплекс, сельское хозяйство и рыболовство, транспорт, связь, на жилищно-коммунальное хозяйство

Социально-культурные мероприятия
на культуру, здравоохранение, образование, спорт, социальную политику — пенсионное и социальное обеспечение

Прочие функции государство
межбюджетные трансферты, расходы на охрану окружающей среды


В макроэкономике при рассмотрении бюджетно-налоговой политики в составе государственных расходов выделяют государственные закупки товаров и услуг и трансферты, которые действуют на совокупные планируемые расходы (совокупный спрос). На выпуск и занятость более сильное воздействие оказывают гос.закупки, т.к. непосредственно влияют на совокупные расходы. А мультипликативный эффект оказываемый трансфертами меньше, т.к. они воздействуют на совокупный спрос опосредованно. В закрытой экономике мультипликаторы выражаются как:


b – предельная склонность к потреблению, 0 b 1
t – предельная налоговая ставка, 0 b
Мультипликатор трансфертов можно представить:
Уравнение совокупных планируемых расходов в закрытой экономике:
E = Ca + b(Y - Tx + Tr) + I + G
Таким образом, гос.закупки и трансферты являются инструментами, с помощью которых государство воздействует на экономику.
Теперь сопоставим действие гос.закупок и автономных налогов на совокупные расходы. В закрытой экономике модели мультипликаторов этих инструментов имеют вид:


Они показывают, что изменение налогов приводит к противоположному изменению совокупных расходов (совокупного спроса), т.к. мультипликатор является отрицательной величиной. К тому же мультипликативный эффект от налогов меньше, чем от гос.закупок.
Виды бюджетно-налоговой политики

В зависимости от фазы экономического цикла государство вынуждено проводить стимулирующую (при спаде производства) или сдерживающую политику ( в фазе подъема).
Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (бюджетная экспансия) в краткосрочном периоде нацелена на преодоление циклического спада.
Меры гос. воздействия: увеличения госзакупок, расширения трансфертов, снижения налогов или комбинации этих инструментов, действие которых сопровождается мультипликативными эффектами.
Последствия бюджетного стимулирования совокупного спроса относятся рост выпуска и занятости (снижение уровня безработицы) и рост бюджетного дефицита (или снижение его профицита).











Рис. - Воздействие стимулирующей бюджетно-налоговой политики на экономику в краткосрочном периоде

Политика бюджетного стимулирования, проводимая посредством снижения налогов, воздействует и на совокупное предложение и в долгосрочной перспективе может привести к увеличению факторов производства, использованию более совершенных технологий и, как следствие, росту экономического потенциала.

Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (бюджетная рестрикция) нацелена на ограничение циклического подъема, когда экономика находится в состоянии сверхзанятости, перегревается и ее возвращение к долгосрочному равновесию чревато инфляцией.
Меры гос. воздействия: снижения госзакупок, сокращения трансфертов, увеличения налогов или комбинацией перечисленных инструментов, действующих с мультипликативным эффектом.
Последствия: снижение выпуска и занятости и рост бюджетного профицита (или сокращение дефицита государственного бюджета)












Рис. Воздействие сдерживающей бюджетно-налоговой политики на экономику в краткосрочном периоде

При выборе инструментов фискальной политики учитывают, что:
- увеличение государственных расходов (закупок и трансфертов) сопровождается ростом участия государства в перераспределении национального дохода.
- снижение налогов означает снижение роли масштабов государственного вмешательства в экономику.
По способу воздействия инструментов бюджетно-налоговой политики на экономику различают дискреционную и автоматическую (недискреционную) политику.
Дискреционная бюджетно-налоговая политика представляет собой целенаправленное изменение правительством государственных закупок, трансфертов, налогов и сальдо государственного бюджета в целях стабилизации экономики.
Меры дискреционной бюджетно-налоговой политики предполагают длительное обсуждение в парламенте, так как их применение требует официального утверждения законодательным органом страны.
Автоматическая (недискреционная) бюджетно-налоговая политика представляет собой автоматическое (не требующее специальных решений правительства) изменение государственных расходов и чистых налоговых поступлений в бюджет, оказывающее стабилизирующее воздействие на экономику.
Встроенный (автоматический) стабилизатор — это экономический механизм, снижающий амплитуду циклических колебаний выпуска и занятости без вмешательства правительства. Не устраняет причин цикличности выпуска и занятости.
Примерами встроенных стабилизаторов являются подоходный налог, прогрессивная шкала налогообложения, гос. трансферты (пособия по безработице, программы помощи фермерам и неимущим и т.д.) стр.200-2003 Серегина С.Ф.


















Бюджетный дефицит и способы его финансирования.
Бюджетный дефицит – отрицательная разница между доходами и расходами госу. бюджета. Положительная разница называется профицитом.
Принято различать общий и первичный дефицит.
Первичный дефицит – это общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по государственному долгу.
Фактический дефицит – это отрицательная разница между действительными доходами и расходами государства.
Структурный дефицит – это разность между доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего полной занятости.
Циклический дефицит – это разница между фактическим и структурным дефицитом, он представляет собой следствие колебаний деловой активности в экономике при автоматической бюджетно-налоговой политике.

Способы финансирования бюджетного дефицита.
Последствия стабилизационного воздействия бюджетного дефицита зависят от способа его финансирования. Рассмотрим эти способы.
1. Эмиссионное финансирование (монетизация)- государство для покрытия превышения государственных расходов над доходами проводит денежную эмиссию.
Увеличение денежной массы в экономике при прочих равных условиях ведет к инфляции, что снижает покупательную способность денег. Потери экономических агентов от обесценения денег называются инфляционным налогом, посредством которого часть их доходов перераспределяется в пользу государства.
В условиях повышения уровня инфляции возникает эффект Оливера — Танзи - налогоплательщики сознательно затягивают уплату налогов в государственный бюджет, экономический агент выигрывает, осуществляя налоговые отчисления обесценившимися деньгами.
Положительным моментом эмиссионного финансирования дефицита, является оперативность, т.к. не требуется длительных согласований и обсуждений в парламенте, имеет существенный недостаток — инфляционные последствия.
Продажа активов. Источником дополнительных доходов государства может служить продажа земли, предприятий государственного сектора (приватизация), золота и т.п. Приватизация государственной собственности в России в первой половине 90-х гг. прошлого века и продажа части золотого запаса являются примером подобного финансирования бюджетного дефицита. К продаже государственных активов прибегают крайне редко, так как они не безграничны и могут быть исчерпаны.
Увеличение налоговых поступлений в бюджет за счет роста автономных налогов и изменения налоговых ставок – это малопригодный способ, т.к. бюджетный дефицит в этом случае снизится, но на меньшую величину по сравнению с суммой увеличения налоговых платежей.










Увеличение налоговых ставок сокращает дефицит госбюджета, но как источник пополнения государственных доходов носит ограниченный характер в соответствии с кривой Лаффера.
А. Лаффер считал, что по мере увеличения ставки налога от нуля до единицы (от 0 до 100%) налоговые поступления сначала увеличиваются и достигают максимума при некотором значении t = t*, а затем падают, несмотря на дальнейший ее рост.
Падение налоговых поступлений при t > t* обусловлено:
- высокие ставки угнетают экономическую активность (снижаются инвестиции, сокращается потребление и т.д.).
- уменьшение налоговой базы, даже при росте налоговой ставки уменьшают поступления от налогов
- по мере роста налоговых ставок наблюдается уклонение от налогов.
Увеличение налогов не всегда позволяет решить проблему бюджетного дефицита.

4. Долговое финансирование бюджетного дефицита - правительство, обычно через посредничество центрального банка, размещает на внутреннем финансовом рынке облигации государственных займов. Полученные от продажи средства используются на финансирование бюджетного дефицита.
Данный способ сопровождается эффектом вытеснения:
Государство, размещая свои облигации на кредитном рынке, вступает в конкуренцию с частными заемщиками (вытесняет), т.е к спросу на кредит частных инвесторов добавляется спрос со стороны государства. При условии неизменного предложения денежной массы, процентные ставки возрастут (i1-i2), кредит станет дороже, следовательно, уменьшатся частные инвестиции и сократятся потребительские расходы, с вязанные с покупкой товара длительного пользования (I1- I2)











Вывод: Когда государство для покрытия бюджетного дефицита прибегает к заимствованиям у частного сектора, инвестиционная активность в экономике снижается. В долгосрочном периоде долговое заимствование негативно сказывается на производственных возможностях экономики.
Долговое финансирование может осуществляться также с помощью внешних заимствований, в виде кредитов иностранных государств или международных финансовых организаций, а также путем размещения государственных облигаций на внешних рынках.
Общий объем непогашенных государственных обязательств (внешних и внутренних) образует государственный долг. Если возможности финансирования бюджетного дефицита недолговыми способами исчерпаны, то государственный долг ежегодно прирастает на величину дефицита текущего года.
Поэтому государственный долг можно определить как накопленную сумму бюджетных дефицитов.











G , либо Tr , либо Тх либо комбинация этих мер

Рис. - Кривая Лаффера

Рис. - Последствия долгового финансирования бюджетного дефицита на рынке заемных средств



X