Анализ экономических показателей деятельности ООО Колесо фортуны

Формат документа: doc
Размер документа: 0.65 Мб




Еще варианты для загрузки через: 60 сек.

Скачать doc через Ubar.pro

Оцените быструю загрузку документов. После клика на "Скачать файл через Ubar.pro" будет предложение установить безопасный менеджер загрузок, чтобы скачать документ. Это абсолютно безопасно




Теги: Диплом. Статья. Лабораторная. Презентации. Магистерская. Диссертация. Эссе. Контрольная
  • Сообщить о нарушении / Abuse
    Все документы на сайте взяты из открытых источников, которые размещаются пользователями. Приносим свои глубочайшие извинения, если Ваш документ был опубликован без Вашего на то согласия.

БИНГО! Ты только что нашел решение своей проблемы! Только давай договоримся – ты прочтёшь текст до конца, окей? :)
Давай начистоту: тут один шлак, лучше закажи работу на author-24.pro и не парься – мы всё сделаем за тебя! Даже если остался один день до сдачи работы – мы справимся, и ты получишь Отлично по своему предмету! Только представь: ты занимаешься своим любимым делом, пока твои одногруппники теряют свои нервные клетки…
Проникнись… Это бесценное ощущение :)
Курсовая, диплом, реферат, статья, эссе, чертежи, задачи по матану, контрольная или творческая работа – всё это ты можешь передать нам, наслаждаться своей молодостью, гулять с друзьями и радовать родителей отличными оценками. А если преподу что-то не понравится, то мы бесплатно переделаем так, что он пустит слезу от счастья и поставит твою работу в рамочку как образец качества.
Ещё сомневаешься? Мы готовы подарить тебе сотни часов свободного времени за смешную цену – что тут думать-то?! Жизнь одна – не трать её на всякую фигню!
Перейди на наш сайт author-24.pro - обещаю, тебе понравится! :)
А работа, которую ты искал, находится ниже :)

Введение

В 21 веке почти у каждой семьи есть личный автомобиль, что говорит о высоком спросе на данный товар. К 2015 году по подсчетам специалистов количество автомобилей значительно возрастет (в России в 1,6 раза), вследствие чего увеличится спрос и на детали. Автомобиль - это скорость. А скорость, как мы знаем, достигается не только мощностью двигателя, но и благодаря качеству колес и составляющих их деталей. Именно поэтому я решила исследовать данный сегмент бизнеса.
Основной вид деятельности ООО Колесо фортуны - производство деталей автомобильного колеса для продажи в городе Перми, а затем и в других городах России. Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. ставка налога на прибыль - 15,5%. В будущем планируется расширение производства, а пока завод планирует производить такие детали, как:
-тормозная пружина
-диск
-тормозной диск
-ступица
Капитал, необходимый на организацию деятельности ООО Колесо фортуны включает:
.Затраты на регистрацию - 14 200 руб.
.Затраты на аренду помещения - 12 500 руб. (за месяц)
.Затраты на покупку основных средств - 1 735 162 руб.
.Оборотный капитал на 1 месяц - 5 780 руб.
Итого необходимый капитал = 1 767 642 руб. Планируется покрыть первоначальные затраты за счет собственных средств.
Выручка в первые месяцы будет составлять: в январе - 897 000 руб., в феврале - 1 090 000 руб., в последующие месяцы - 1 419 000 руб.
Основные показатели рентабельности составят:
Рентабельность продаж = 34,11%
Рентабельность затрат = 51,76%
Рентабельность основного капитала =352,84%
Рентабельность оборотного капитала = 8 071,62%

1. Общее описание предприятия
себестоимость ресурс смета безубыточность
Вид деятельности моего предприятия - производство различных деталей для автомобильных колес. Мой выбор обусловлен тем, что сейчас почти в каждой семье есть личный автомобиль, и каждый автовладелец заботиться об исправности своего транспорта, а также о том, чтобы качество деталей было на более высоком уровне. Так как детали колеса подвержены быстрому износу, спрос на них высокий.
Завод Колесо фортуны производит такие товары, как:
-тормозная пружина
-диск
-тормозной диск
-ступица
Завод по производству деталей для автомобильных колес представляет собой несколько производственных помещений, оснащенных специальными станками и другим оборудованием, необходимых для изготовления этих деталей, а также складских и бытовых помещений. Вблизи предприятия располагается металлургический завод, а также в городе множество автомобильных магазинов и ремонтных мастерских, где спрос на продукцию завода будет достаточно высокой.
В городе есть предприятие (Пружинно-рессорный завод), который может составить конкуренцию заводу Колесо фортуны лишь потому, что на рынке уже много лет. Но такого предприятия, у которого ассортимент продукции именно такой, в городе не имеется. Поэтому можно считать, что непосредственных конкурентов у КФ нет.
Завод Колесо фортуны зарегистрирован как общество с ограниченной ответственностью. Это обосновано минимальным риском учредителя, высоким статусом юридического лица, поддержкой государства (кредитование и льготное налогообложение), недорогой регистрацией.
Обществу с ограниченной ответственностью требуются юридический адрес, уставный капитал и учредительные документы. Адрес ООО может быть как нежилое помещение, так и место регистрации директора Общества. Для регистрации ООО необходимо уплатить государственную пошлину, которая на 2012 г. составляет 4000 руб. Кроме того, необходимо предоставить копии документов заверенные нотариусом. Эта услуга стоит около 200 руб. Размер уставного капитала 10000 руб. Итого затраты на регистрацию ООО составят 14200 тысяч рублей.
Производство ООО Колесо фортуны на данный момент находятся на фазе внедрение. На данном этапе выделяются следующие особенности:
-неполная загруженность производства
-высокие расходы на рекламную компанию
Анализ конкурентной среды показал, что аналогичных предприятий не существует. Также планируется предоставлять скидки постоянным заказчикам. В будущем планируется расширять производство, используя стратегию диверсифицированного роста. В перспективе завод планирует выпускать колеса в готовом виде, а также перейти на производство других деталей для автомобилей.

Таблица 1. Прогнозный объем продаж в натуральном выражении
Товар
Прогнозный объем продаж в натуральном выражении
Итого


1-й квартал
2-й квартал
3-й квартал
4-й квартал



янв
фев
март
апр
май
июнь
июль
авг
сен
окт
нояб
дек


Тормозная пружина
500
760
940
940
940
940
940
940
940
940
940
940
10 660

Диск
320
400
540
540
540
540
540
540
540
540
540
540
6 120

Тормозной диск
320
360
480
480
480
480
480
480
480
480
480
480
5 480

Ступица
300
320
360
360
360
360
360
360
360
360
360
360
4 220


2. Расчет необходимого капитала

2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

Таблица 2. Сводная ведомость численности персонала
Профессиональные группы
Число работников

Управленческий персонал: директор
1

Специалисты, в т.ч.:
2

бухгалтер
1

менеджер по продажам
1

ИТР
1

Основные рабочие
10

Вспомогательные рабочие, в т.ч.:
7

уборщица
1

грузчик
1

водитель
1

кладовщик
1

охрана
3

ИТОГО ЧИСЛЕННОСТЬ
21


Расчет потребности в основных средствах

Таблица 3. Расчет потребности в основных средствах
Основные средства
Необходимое количество, ед.
Стоимость единицы, руб.
Итого первоначальная стоимость, руб.

1. Сооружения:




-кран-балка
1
123 420
123 420

2. Машины и оборудование:




-станок токарный
1
250 000
253 550

-станок сверлильный
1
16 680
17 456

-станок пружинонавивочный
1
348 500
353 094

-печь литейная
1
800 000
810 479

-компьютер
2
50 000
50 000

-стол офисный
2
4 030
8 060

-шкаф для документов
2
3 370
6 740

-стул офисный
2
3 500
7 000

-МФУ
1
4 690
4 690

3. Транспортные средства




-ГАЗель
1
100 000
100 000

4 Инструменты:




-резец (набор)
1
1 933
1 933

-сверло (набор)
1
841
841

Итого первоначальная стоимость основных средств
1 735 162


Всю мебель мы закупаем у одной фирмы. В связи с этим, фирма предоставляет нам услуги бесплатной доставки и сборки. Поэтому первоначальная стоимость мебели приравнивается к цене ее закупа.
Произведем расчет транспортировки и монтажа станков и печи пропорционально стоимости оборудования (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1. Расчет стоимости перевозки пропорционально стоимости оборудования + стоимость монтажа
Основные средства
Стоимость единицы, руб.
Процент от общей стоимости, %
Стоимость перевозки, руб.
Стоимость монтажа, руб.

1. Станок токарный
250 000,00
17,666
2649,9
900,00

3. Станок сверлильный
16 680,00
1,179
176,85
600,00

4. Станок пружинонавивочный
348 500,00
24,626
3693,90
900,00

5. Печь литейная
800 000,00
56,529
8479,35
2 000

сумма
1 415 180,00
100,00
15 000,00
5 000,00


2.3 Расчёт материальных затрат

Таблица 4.1. Расчет материальных затрат на тормозную пружину
Наименование материала
Расход в натуральном выражении
Цена за единицу, руб.
Сумма, руб.

Проволока пружинная стальная, м
0,3
21, 80
6, 54

Итого материальные затраты
6,54


Таблица 4.2. Расчет материальных затрат на диск
Наименование материала
Расход в натуральном выражении
Цена за единицу, руб.
Сумма, руб.

Сплав алюминия, кг
7,5
61
457, 50

Итого материальные затраты
457, 50


Таблица 4.3. Расчет материальных затрат на тормозной диск
Наименование материала
Расход в натуральном выражении
Цена за единицу, руб.
Сумма, руб.

Чугун, кг
5
50
250

Итого материальные затраты
250


Таблица 4.4. Расчет материальных затрат на ступицу
Наименование материала
Расход в натуральном выражении
Цена за единицу, руб.
Сумма, руб.

Сталь, кг
1,5
120
180

Итого материальные затраты
180


3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Составление сметы затрат на производство

Оплата труда (фактор - труд)
Повременная заработная плата начисляется всем работникам предприятия. Оклад основных рабочих равен минимальному размеру оплаты труда на 2012 год по Пермскому краю, который составляет 4 611 рублей.

Таблица 5. Расчет повременной заработной платы и страховых взносов
Профессиональные группы
Число работников, чел.
Оклад, руб./месяц
Итого в месяц, руб.
Итого за год, руб.

1. Управленческий персонал:





директор
1
25 000
25 000
324 000

бухгалтер
1
23 000
23 000
276 000

2. Специалисты
1
17 000
17 000
204 000

3. Основные рабочие
10
4 611
46 110
553 320

4. ИТР
1
15 000
15 000
180 000

5. Вспомогательные рабочие
7
10 000
70 000
840 000

Итого заработная плата
196 110
2 377 320

Итого страховые взносы
58 833
713 196


Кроме оклада основным рабочим начисляется заработная плата на основе сдельно-премиальной формы оплаты труда. Премия выплачивается при выполнении плана продаж и составляет 15% от сдельной зарплаты.

Таблица 6.1. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (тормозная пружина)
Группы основных рабочих
Сдельная заработная плата, руб./шт.
Объем продукции за год, шт.
Итого за год, руб.

Основной рабочий 1 (станок пруж.)
20
10 660
213 200

Сдельная заработная плата на товар
20

213 200

Дополнительная зарплата (15%)
3

31 980

Страховые взносы на сдельную заработную плату
6,9

73 554


Таблица 6.2. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (диск)
Группы основных рабочих
Сдельная заработная плата, руб./шт.
Объем продукции за год, шт.
Итого за год, руб.

Основной рабочий 1 (печь литейная)
25
6 120
153 000

Основной рабочий 2 (станок ток.)
22

134 640

Основной рабочий 3 (станок свер.)
20

122 400

Сдельная заработная плата на товар
67

410 040

Дополнительная заработная плата (15%)
10,05

61 506

Страховые взносы на сдельную заработную плату
23,115

141 463,8


Таблица 6.3. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (тормозной диск)
Группы основных рабочих
Сдельная заработная плата, руб./шт.
Объем продукции за год, шт.
Итого за год, руб.

Основной рабочий 1 (печь литейная)
25
5 480
137 000

Основной рабочий 2 (станок ток.)
20

109 600

Основной рабочий 3 (станок свер.)
20

109 600

Сдельная заработная плата на товар
65

356 200

Дополнительная заработная плата (15%)
9,75

53 430

Страховые взносы на сдельную заработную плату
22,425

122 889


Таблица 6.4. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (ступица)
Группы основных рабочих
Сдельная заработная плата, руб./шт.
Объем продукции за год, шт.
Итого за год, руб.

Основной рабочий 1 (печь литейная)
25
4 220
105 500

Основной рабочий 2 (станок ток.)
20

84 400

Основной рабочий 3 (станок свер.)
22

92 840

Сдельная заработная плата на товар
67

282 740

Дополнительная заработная плата (15%)
10,05

42 411

Страховые взносы на сдельную заработную плату
23,115

97 545,3

Расчет суммы амортизационных отчислений (фактор - средство труда)

Таблица 7. Расчет суммы амортизационных отчислений
Наименование
Первоначальная стоимость, руб.
Срок полезного использования, лет
Норма амортизации, %
Сумма годовых амортизационных отчислений, руб.

Сооружения:





-кран-балка
123 400
3
33,33
41 129,22

Машины и оборудование:





-станок токарный
253 550
5
20
50 710

-станок сверлильный
17 456
5
20
3 491,2

-станок пружинонавивочный
353 094
5
20
70 618,8

-печь литейная
810 479
6
16,67
135 106,8

-компьютер
50 000
3
33,33
16 665

-стол офисный
8 060
10
10
806

-шкаф для документов
6 740
10
10
674

-стул офисный
7 000
10
10
700

-МФУ
4 690
3
33,33
1 563,18

Транспортные средства:





-ГАЗель
100 000
5
20
20 000

Инструменты:





-резец (набор)
1 933
2
50
966,5

-сверло (набор)
841
2
50
420,5

Итого сумма годовых амортизационных отчислений
342 851,2


При начислении амортизации использовался линейный метод.
Норма амортизации:


где t - срок полезного использования основного средства;
Na - норма амортизационных отчислений, %.
Сумма амортизационных отчислений:



где Sa - сумма амортизационных отчислений, руб.;
Sперв - первоначальная стоимость основных средств, руб.
Расчет материальных затрат за период (фактор - предмет труда)

Таблица 8. Расчет материальных затрат предприятия за период
Наименование материальных затрат
Удельные материальные затраты, руб./шт.
Годовой объем, шт.
Итого материальные затраты за год, руб.

1. Тормозная пружина

1. Проволока пружинная стальная
6,54
10 660
69 716,4

2. Диск

1. Сплав алюминия
457,5
6 120
2 799 900

3. Тормозной диск

1. Чугун
250
5 480
1 370 000

4. Ступица

1. Сталь
180
4 220
759 600

итого материальные затраты
4 999 216,4


Таблица 9. Смета затрат на производство
Наименование показателя
Сумма за год, руб.

Материальные затраты
4 999 216,4

Затраты на оплату труда
3 828 827

Страховые взносы
1 148 648,1

Амортизация
342 851,2

Прочие затраты:


-аренда зданий
150 000

-коммунальные услуги
84 000

-затраты на рекламу
100 000

-услуги связи
6 000

Итого по элементам
10 659 542,7


Классификация затрат

Таблица 10. Смета постоянных затрат за год
Наименование затрат
Сумма, руб.

1. Аренда зданий
150 000

2. Коммунальные услуги
84 000

3. Затраты на рекламу
100 000

4. Услуги связи
6 000

5. Амортизационные отчисления
342 851,2

6. Оклады сотрудников
2 377 320

7. Страховые взносы
713 196

Итого постоянных затрат за год
3 773 367,2


Таблица 11.1 Переменные затраты на единицу продукции (тормозная пружина)
Наименование затратСумма, руб.


1. Проволока пружинная стальная
6,54

2. Сдельная заработная плата основных рабочих
20,00

3. Дополнительная заработная плата (15%)
3,00

4. Страховые взносы на сдельную заработную плату
6,90

Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)
36,44


Таблица 11.2. Переменные затраты на единицу продукции (диск)
Наименование затрат
Сумма, руб.

1. Сплав алюминия
457,50

2. Сдельная заработная плата основных рабочих
67,00

3. Дополнительная заработная плата (15%)
10,05

4. Страховые взносы на сдельную заработную плату
23,115

Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)
557,67


Таблица 11.3. Переменные затраты на единицу продукции (тормозной диск)
Наименование затрат
Сумма, руб.

1. Чугун
250,00

2. Сдельная заработная плата основных рабочих
65,00

3. Дополнительная заработная плата (15%)
9,75

4. Страховые взносы на сдельную заработную плату
22,425

Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)
347,18


Таблица 11.4. Переменные затраты на единицу продукции (ступица)
Наименование затрат
Сумма, руб.

1. Сталь
180,00

2. Сдельная заработная плата основных рабочих
67,00

3. Дополнительная заработная плата (15%)
10,05

3. Страховые взносы на сдельную заработную плату
23,115

Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)
280,17


Таблица 12. Прямые и косвенные затраты предприятия
Прямые затраты
Косвенные затраты

Статьи прямых затрат
Сумма за год, руб.
Статьи косвенных затрат
Сумма за год, руб.

Проволока пружинная стальная
69 716,40
Аренда зданий
150 000

Сплав алюминия
2 799 900
Коммунальные услуги
84 000

Чугун
1 370 000
Затраты на рекламу
100 000

Сталь
759 600
Услуги связи
6 000

Сдельная з/п
1 262 180
Амортизационные отчисления
342 851,2

Дополнительная з/п
189 327
Оклады сотрудников
2 377 320

Страховые взносы
435 452,1
Страховые взносы
713 196

Итого прямые затраты
6 886 175,5
Итого косвенные затраты
3 773 367,2


Калькуляция единицы продукции

Для того, чтобы определить себестоимость каждого вида товаров, составим калькуляции их себестоимости.
Таблица 13.1 Калькуляция себестоимости тормозной пружины
Наименование статей затрат
Сумма, руб.

1. Основные материалы
6,54

2. Основная зарплата основных рабочих
20

3. Дополнительная з/п основных рабочих
3

4. Страховые взносы
6,9

5. РСЭО
5,43

6. Общепроизводственные расходы
40,32

Итого: цеховая себестоимость
82,19

7. Общехозяйственные расходы
12,45

Итого: производственная себестоимость
94,64

8. Внепроизводственные расходы
0,89

Итого: полная себестоимость
95,53


Таблица 13.2. Калькуляция себестоимости диска
Наименование статей затратСумма, руб.


1. Основные материалы
457,5

2. Основная зарплата основных рабочих
67

3. Дополнительная з/п основных рабочих
10,05

4. Страховые взносы
23,12

5. РСЭО
18,19

6. Общепроизводственные расходы
135,07

Итого: цеховая себестоимость
710,93

7. Общехозяйственные расходы
41,72

Итого: производственная себестоимость
752,66

8. Внепроизводственные расходы
7,15

Итого: полная себестоимость
759,81


Таблица 13.3. Калькуляция себестоимости тормозного диска
Наименование статей затратСумма, руб.


1. Основные материалы
250

2. Основная зарплата основных рабочих
65

3. Дополнительная з/п основных рабочих
9,75

4. Страховые взносы
22,43

5. РСЭО
17,66

6. Общепроизводственные расходы
131,04

Итого: цеховая себестоимость
495,87

7. Общехозяйственные расходы
40,48

Итого: производственная себестоимость
536,35

8. Внепроизводственные расходы
5,09

Итого: полная себестоимость
541,44


Таблица 13.4. Калькуляция себестоимости ступицы
Наименование статей затратСумма, руб.


1. Основные материалы
180

2. Основная зарплата основных рабочих
67

3. Дополнительная з/п основных рабочих
10,05

4. Страховые взносы
23,12

5. РСЭО
18,19

6. Общепроизводственные расходы
135,07

Итого: цеховая себестоимость
433,43

7. Общехозяйственные расходы
41,72

Итого: производственная себестоимость
475,15

8. Внепроизводственные расходы
4,51

Итого: полная себестоимость
479,66


Распределение цеховых и заводских расходов осуществляется пропорционально основной зарплате основных рабочих. Внепроизводственные расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости.



Основная зарплата основных рабочих за год = 1 262 180 руб.
)SРСЭО = 342 581,2 руб.
К РСЭО относим амортизацию оборудования.


KРСЭО=342 581,2/1 262 180 = 0,2716 руб./руб.
РСЭО1 = 0,2716*20 = 5,43
РСЭО2 = 0,2716*67 = 18,19
РСЭО3 = 0,2716*65 = 17,66
РСЭО4 = 0,2716*67 = 18,19

)SЦех.расх. = 150 000 + 84 000 + 1 777 320 + 533 196 = 2 544 516 руб.
К цеховым расходам относим аренду зданий, коммунальные услуги, оклады всех работников, кроме АУП, а также страховые взносы на заработную плату этих же работников.


KЦех.расх. = 2 544 516/1 262 180 = 2,0159 руб./руб.
Цех.расх1 = 2,0159*20 = 40,32
Цех.расх2 = 2,0159*67 = 135,07
Цех.расх3 = 2,0159*65 = 131,04
Цех.расх4 = 2,0159*67 = 135,07

)SЗав.расх. = 600 000 + 180 000 + 6 000 = 786 000 руб.
К заводским расходам относим оклады АУП и страховые взносы, начисленную на заработную плату АУП, а также услуги связи.


КЗав.расх. = 786 000/1 262 180 = 0,6227 руб./руб.
Зав.расх.1 = 0,6227*20 = 12,45
Зав.расх.2 = 0,6227*67 = 41,72
Зав.расх.3 = 0,6227*65 = 40,48
Зав.расх.4 = 0,6227*67 = 41,72
)SВнепр.расх. = 100 000 руб.
Внепроизводственные расходы - это расходы на рекламу.


КВнепр.расх. = 100 000/10 559 542 = 0,0095 руб./руб.
Внепр.расх.1 = 0,0095*94,64 = 0,89
Внепр.расх.2 = 0,0095*752,66 = 7,15
Внепр.расх.3 = 0,0095*536,35 = 5,09
Внепр.расх.4 = 0,0095*475,16 = 4,51

4. Нормирование оборотного капитала

Таблица 14. Расчет потребности в оборотных средствах
Виды производственных запасов
Потребность в натуральных единицах на год, ед. изм.
Цена за единицу, руб.
Потребность в стоимостных единицах на год, руб.
Среднедневное потребление, руб./день
Норматив запаса, дни
Норматив оборотных средств, руб.

Проволока пружинная стальная
3 198
21,8
232 388
636,68
18
11 460,24

Сплав алюминия
45 900
61
373 320
1 022,79
18
18 410,22

Чугун
27 400
50
274 000
750,68
18
13 512,24

Сталь
6 330
120
506 400
1387,4
18
24 973,2

Итого норматив оборотных средств в производственных запасах
68 355,9


Нормирование оборотных средств в производственных запасах осуществляется по каждому наименованию отдельно по следующей формуле:

, где

gс - среднедневное потребление сырья;
Тнз - норматив запасов в днях.
Среднедневное потребление сырья рассчитывается по формуле:

, где

Qс - годовая потребность в сырье. Может рассчитываться как в рублях, так и в натуральных единицах (в данном случае расчет ведется в рублях).
Норматив запасов рассчитывается:
, где

Ттек - текущий запас (предназначен для обеспечения сырьем и материалами нормальной непрерывной работы предприятия);
Тстрах - страховой запас (предназначен для предупреждения последствий от возможных перебоев в снабжении).

, где

Ти - интервал между поставками.
Все материалы планируется закупать самостоятельно один раз в месяц.
Ти =30 дней.

Ттек =1/2*Ти = 15 дн.

Текущий запас (Ттек) составит 15 дней.
Страховой запас = 20% от текущего.

Тстрах = 0,2*15=3 дня.
Тнз = Ттек+Тстрах =15+3=18 дней.

Норматив запаса для каждого материала составит 18 дней.
НЗП на предприятии нет, т.к. длительность производственного цикла всех товаров меньше 1 дня.

5. Выбор метода ценообразования

Значение цены определим с помощью метода маркетинговых оценок. Для этого необходимо выяснить цену, по которой покупатель определенно берет товар.

Таблица 15. Цена единицы продукции
Наименование товара
Обозначение
Цена (Р), руб.

Тормозная пружина
Р1
150

Диск
Р2
1500

Тормозной диск
Р3
600

Ступица
Р4
500


6. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности

Таблица 16. Агрегированный отчет о прибылях и убытках
Показатель
Год

1. Выручка, руб.
16 177 000

2. Полная себестоимость
10 659 643

3. Прибыль (убыток) от продаж, руб.
5 517 357

4. Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль), руб.
5 517 357

5. Налог на прибыль (15,5%), руб.
855 190,34

6. Чистая прибыль, руб.
4 662 166,66


Совокупная выручка предприятия рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:

p = 150*10660 + 1500*6120 + 600*5480 + 500*4220 = 1 599 000 + 9 180 000 + 3 288 000+ 2 110 000 = 16 177 000 руб.

Полная себестоимость предприятия рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:

= 95,53*10660 + 759,81*6120 + 541,44*5480 + 479,66*4220 = 10 659 643 руб.

Таблица 17. Показатели рентабельности предприятия
Показатель
Год

1. Рентабельность продаж, %
34,11

2. Рентабельность затрат, %
51,76

3. Рентабельность основного капитала, %
352,83

4. Рентабельность оборотного капитала, %
8 071,52


1)Рентабельность продаж:


ρVp = (5 517 357/16 177 000)* 100% = 34,11%

)Рентабельность затрат:


ρс/с = (5 517 357/10 659 643) * 100% = 51,76%

3)Рентабельность основного капитала:



Для определения ρОК необходимо рассчитать среднегодовую стоимость основного капитала:


Sн.г. = 1 735 162 руб.
Sк.г. = Sн.г. - Sа = 1 735 162 - 342 851,2 = 1 392 310,8 руб.
= (1 735 162 + 1 392 310,8)/2 = 1 563 736,4 руб.

Таким образом, рентабельность основного капитала:
ρОК = (5 517 357/1 563 736,4)*100% = 352,83%
4)Рентабельность оборотного капитала:

ρОбК = (5 517 357/68 355,9)*100% = 8 071,52%

7. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Таблица 18. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности
Товары
Vр, руб.
VС, руб.
FC, руб.
Прибыль, руб.
МД, руб.
KМД
Qб, ед.
ρб, руб.
βф, руб.
Βф', %

Тормозная пружина
1 599 000
388 450,4
630 006
580 543,6
1 210 549,6
0,76
5 547
832 026,3
766 973,7
47, 97

Диск
9 180 000
3 412 940,4
1 236 974,4
4 530 085,2
5 767 059,6
0,63
1 315
1 971 742
7 208 258
78,52

Тормозной диск
3 288 000
1 902 546,4
1 064 490
320 963,6
1 385 453,6
0,42
4 211
2 526 410
761 590,4
23,16

Ступица
2 110 000
1 182 317,4
841 847,8
85 834,8
927 682,6
0,44
3 830
1 914 770
195 230
9,25





Операционный рычаг показывает, во сколько раз изменится прибыль при изменении выручки на 1%, т.е. если выручка увеличится на 1%, прибыль увеличится на 1,68%.
Выручка каждого товара рассчитывается по формуле:

,

тогда:
Vp1 = 150*10660 = 1 599 000 руб.
Vp2 = 1500*6120 = 9 180 000 руб.
Vp3 = 600*5480 = 3 288 000 руб.
Vp4 = 500*4220 = 2 110 000 руб.
Совокупные переменные затраты каждого товара:

,

тогда:
VC1 = 36,44*10660 = 388 450,4 руб.
VC2 = 557,67*6120 = 3 412 940,4 руб.
VC3 = 347,18*5480 = 1 902 546,4 руб.
VC4 = 280,17*4220 = 1 182 317,4 руб.
Удельные постоянные затраты (AFC) можно рассчитать по формуле:

,

тогда:
AFC1 = 95,53-36,44 = 59,09 руб.
AFC2 = 759,81-557,67 = 202,14 руб.
AFC3 = 541,44-347,18 = 194,26 руб.
AFC4 = 479,66-280,17 = 199,49 руб.
Совокупные постоянные затраты каждого товара находим по формуле:

1 = 59,09*10660 = 629 899,4 руб.2 = 202,14*6120 = 1 238 688 руб.3 = 194,26*5480 = 1 064 544,8 руб.4 = 199,49*4220 = 841 847,8 руб.
На основе выполненных расчетов находим прибыль от продаж по каждому товару:

ПРi = Vpi - VCi - FCi
ПР1 = 580 650,2 руб.
ПР2 = 4 528 371,6 руб.
ПР3 = 320 908,8 руб.
ПР4 = 85 834,8 руб.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле:


Qб1 = 629 899,4/(150-36,44) = 5 546,84 = 5 547 шт.
Qб2 = 1 238 688/(1500-557,67) = 1 314,49 = 1 315 шт.
Qб3 = 1 064 544,8/(600-347,18) = 4 210,68 = 4 211 шт.
Qб4 = 841 847,8/(500-280,17) = 3 829,54 = 3 830 шт.

Порог рентабельности рассчитывается по формуле:


ρб1 = 629 899,4/0,76 = 832 026,33 руб.
ρб2 = 1 238 688/0,63 = 1 971 742,38 руб.
ρб3 = 1 064 544,8/0,42 = 2 526 409,62 руб.
ρб4 =841 847,8/0,44 = 1 914 770,05 руб.

Запас финансовой прочности в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

βф1 = 1 599 000 - 832 026,33 = 766 973,67 руб.
βф2 = 9 180 000 - 1 971 742,38 = 7 208 257,62 руб.
βф3 = 3 288 000 - 2 526 409,62 = 761 590,38 руб.
βф4 = 2 110 000 - 1 914 770,05 = 195 229,95 руб.

Запас финансовой прочности в процентах:


βф1' = (766 973,67/1 599 000)*100% = 47,97%
βф2' = (7 208 257,62/9 180 000) *100% = 78,52%
βф3' = (761 590,38/3 288 000) *100% = 23,16%
βф4' = (195 229,95/2 110 000) *100% = 9,25%

Чем выше коэффициент маржинального дохода, тем выгоднее товар. На основании расчетов, производство тормозной пружины наиболее выгодно, ее коэффициент максимален, так же высокий коэффициент у автомобильного диска, значит, объемы этих товаров следует наращивать. Минимальный коэффициент маржинального дохода у тормозного диска. Следует сокращать объемы производства данного товара.

Заключение

Подведем итоги проделанного анализа:
1.Предприятие конкурентоспособно, так как цены не высокие, а качество продукции находится почти на одном уровне с известными компаниями. К тому же в будущем планируется расширять производство, что сделает завод еще более привлекательным для заказчиков и покупателей.
2.Предприятие будет способно приносить прибыль с первого месяца открытия.
.Основные показатели рентабельности составят:
Рентабельность продаж = 34,11%
Рентабельность затрат = 51,76%
Рентабельность основного капитала =352,84%
Рентабельность оборотного капитала = 8 071,62%
Рентабельность оборотного капитала высокая. Это связано с тем, что производимая продукция не требует высоких материальных затрат.
Вывод: открытие предприятия целесообразно. Предприятие конкурентоспособно и способно приносить экономические выгоды.